從股利退稅、海外所得到公司法人，高收入與小資族的合法節稅攻略一次看懂

為什麼我們要聊節稅？

嗨，大家好，我是珊迪兔，歡迎回到《精算媽咪的家計簿》。最近又快到報稅季了，我的 LINE 群裡很多人都在問：

「為什麼很少有人好好教節稅？」
「每年一到報稅，都覺得心在滴血。」
「明明有在努力賺錢，為什麼最後留不下來？」

其實這個心情，我真的很懂。

因為很多上班族、接案者、斜槓工作者，收入結構都很單一。
尤其當你大部分收入都只是 薪資所得（格式 50） 的時候，在國稅局眼裡，你幾乎是沒有營運成本的。也就是說，你賺進來的大部分錢，都很容易直接變成課稅所得。

所以今天這集，我不是要教大家鑽漏洞，而是想帶大家理解一件事：

真正有感的節稅，不是亂省，而是看懂你的收入結構、資產配置，還有你現在所處的稅率級距。

而且我先講一個大原則：

不是每個人都適合開公司節稅。
如果你的綜所稅率還在 5% 或 12%，很多時候硬開公司不但不划算，還多了記帳、報稅、勞健保、營業稅、公司維運等成本。公司營所稅率雖然是 20%，但公司賺到錢後，如果還要分配給股東，後面仍可能再回到個人端課稅，所以不能只看「20% 比 40% 低」就下結論。 

台灣所得稅不是「整包跳級」，而是累進稅率

很多人一聽到自己進到 12% 級距，就很緊張，以為「完了，我全部收入都要用 12% 算」。

其實不是。

台灣綜合所得稅採用的是 累進稅率。
意思是：不同區間，用不同稅率計算。

以 114 年度所得、115 年 5 月申報 的標準來看，綜所稅級距是：

• 0～59 萬：5%
• 59 萬 1 元～133 萬：12%
• 133 萬 1 元～266 萬：20%
• 266 萬 1 元～498 萬：30%
• 498 萬 1 元以上：40% 

什麼叫分段計算？

假設你的 綜合所得淨額 是 88 萬元，並不是 88 萬全部乘以 12%。

而是這樣算：

• 前 59 萬 × 5%
• 超過 59 萬的部分，再乘以 12%

也就是：

• 590,000 × 5% = 29,500
• 290,000 × 12% = 34,800

合計應納稅額是：

29,500 + 34,800 = 64,300 元

那什麼是「累進差額」？

政府為了讓大家不用每次都分段計算，所以提供一個速算公式：

應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額

如果 88 萬落在 12% 級距，114 年度的累進差額是 41,300 元，所以：

880,000 × 12% − 41,300 = 64,300 元

你可以把「累進差額」理解成：

因為前面的 59 萬本來只該課 5%，
如果直接全部用 12% 算，就會多算。
所以政府幫你把多算的那一段扣掉。

小提醒：2026 年 5 月報稅，申報的是 114 年度所得，所以用 59 萬計算，2027年就要用 61 萬計算囉！

你之所以覺得沒什麼節稅方法，通常是因為資產太單一

很多人會說：「好像很少人在教上班族節稅。」

但其實不是沒方法，而是你的收入與資產可能太集中在同一種類型。

例如只有：薪資所得，國稅局認定是沒有成本的實打實收入，所以很難節稅！

所以當資產越單一，稅務選擇就越少。

但當你開始有：

• 台股市值型資產
• 高股息資產
• 海外資產
• 不動產
• 顧問收入
• 公司收入

你會發現：資產越多元，方法越多。

所以今天這篇，我把節稅的方法拆成三個不同的級距：

• 5% 級距：目標是把政府補貼拿滿
• 12% 級距：目標是想辦法壓回 5%
• 高所得 30%～40%：目標是重組收入結構，而不是只靠扣除額

5% 級距的節稅重點

核心目標不是少繳，而是「退稅」

這個級距常見於：

• 社會新鮮人
• 剛起步的斜槓工作者
• 家中扶養人口較多的家庭
• 可扣除額很多的族群

對這群人來說，節稅的核心不是想辦法避稅，
而是善用政府本來就給你的扣除額、抵減額與補貼。

方法一：股利可抵減稅額，可能讓你不只免稅，還拿到退稅

如果你有在存股，不論是 0050、00878，或其他會配股的公司、ETF，記得一定要看懂股利憑單。

目前台灣的股利課稅，如果你選擇 股利併入綜合所得總額課稅，可以享有 股利及盈餘合計金額 8.5% 的可抵減稅額，每一申報戶上限 8 萬元。如果可抵減稅額大於你本來該繳的稅，多出來的部分是可以退給你的。 

也就是說如果你的所得稅率只有 5%，
但政府給你 8.5% 的抵減額，

那中間的差額就是：

8.5% − 5% = 3.5%

也就是說，這筆股利不只可能不用繳稅，
甚至還會有退稅空間。

舉例來說：500 萬存股、殖利率 4%

假設你有 500 萬放在有配息的資產中，
平均殖利率 4%，

一年股息大約是：

5,000,000 × 4% = 200,000 元

如果你是 5% 稅率：

原本這 20 萬股利對應的稅：

200,000 × 5% = 10,000 元

但你可抵減的稅額是：

200,000 × 8.5% = 17,000 元

所以最後會變成：

17,000 − 10,000 = 7,000 元退稅

也就是你最後實質拿到：

200,000 股息 + 7,000 退稅 = 207,000 元

同樣的股利，12% 稅率的人就不一樣

如果你是 12% 稅率：

原本稅額：

200,000 × 12% = 24,000 元

可抵減：

17,000 元

最後仍要補：

7,000 元

實拿就是：

193,000 元

所以你可以這樣記：

• 5% 稅率：股利可能變成退稅工具
• 12%～20%：股利通常還是要補一些稅
• 高所得者：要評估股利併入綜所稅，還是改選 28% 分開計稅

很多人只看殖利率差 0.5%，但其實看懂稅制可能讓你的實拿差更多。

方法二：租金特別扣除額，現在是特別扣除，不是列舉扣除

這個對租屋族很重要。

從修法後開始，房屋租金支出 已從原本的列舉扣除，改成 特別扣除額，每一申報戶每年最高可扣 18 萬元。這代表你就算用 標準扣除額，還是可以另外申報租金特別扣除額。 

誰可以用？

• 納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬
• 在台灣境內 無自有房屋
• 租屋是自住使用
• 非營業或執行業務使用

另外現在也有一些例外情形，像是因為就業、就學、就醫而異地租屋，即使名下有特定條件下的一間房，仍可能適用。 

但要注意：這個有排富規定

如果你屬於：

• 綜所稅適用稅率 20% 以上
• 股利採 28% 分開計稅
• 或基本所得額超過 750 萬

就不能適用這個房租特別扣除額，所以這算是低所得稅率的福利之一！

方法三：扶養與幼兒學前扣除額，是家庭很重要的節稅資源

如果你家中有小孩、有長輩，這些都很重要。

114 年度申報時：

• 一般免稅額每人 97,000 元
• 年滿 70 歲的本人、配偶或受扶養直系尊親屬，每人 145,500 元

另外，6 歲以下子女 的幼兒學前特別扣除額現在更有感：

• 第 1 名子女：15 萬元
• 第 2 名以上每人：22.5 萬元

這些金額蠻大的對很多家庭來說，會直接影響你最後是不是還在 5% 級距裡。

方法四：5% 稅率的人，勞退自提 6% 要不要做？真的要先想清楚

很多人都會已經知道「勞退自提可以節稅！。」但這只對了一半

但如果你現在的稅率就是 5%，
那它的節稅效果，其實沒有你想像的大。

依勞退規定，勞工每月工資 6% 範圍內的自願提繳退休金，可以不計入當年度薪資所得課稅。月提繳工資上限 15 萬元，因此一年可扣除的上限是 108,000 元。 

範例：年收入 58 萬的人

假設你年收入 58 萬，
如果你自提 6%：

580,000 × 6% = 34,800 元

這 34,800 元不計入薪資所得，
若你的邊際稅率是 5%，省下的稅就是：

34,800 × 5% = 1,740 元

也就是說：

你把 34,800 元鎖進退休專戶，
當年度換到的節稅利益是 1,740 元。

這不是說勞退自提不好，
而是對 5% 稅率的人 來說，它比較像：

• 強迫儲蓄工具
• 延後消費工具
• 退休準備工具

而不一定是「很強的節稅工具」而是節稅攻略

如果你本身有紀律、也會做長期投資，
那你可能會想比較一下：

這筆錢留在手上自己滾複利，跟鎖進勞退專戶，哪一個更適合你？

但如果是高所得，勞退自提省下的稅金就有好幾萬，可能比把錢留在身上投資獲利要穩定的多，因為自己投資始終是有風險的！

第二階段：12% 級距的節稅重點

核心目標是想辦法壓回 5%，或把新增獲利移到低稅區

12% 是一個很尷尬的區間。

因為收入開始變高，
生活品質好一點了，
但稅的痛感也明顯增加了。

尤其是如果你的收入大多來自：

• 薪資
• 國內股利
• 利息

你很容易發現：

明明沒有賺到誇張的程度，
但繳稅已經開始有感。

這時候的策略是

1. 看有沒有機會把自己壓回 5%
2. 新增資產配置時，優先放到更有稅務彈性的地方

方法一：勞退自提 6%，對 12% 邊緣族群可能非常有用

這招對 5% 族群不一定划算，
但對「剛好跨到 12%」的人，常常非常有感。

範例：月薪 8 萬的人

假設你月薪 8 萬，
年薪約：

80,000 × 12 = 960,000 元

若自提 6%：

960,000 × 6% = 57,600 元

這 57,600 元不計入薪資所得。 

如果你本來就是卡在 12% 邊緣，
這 57,600 元有兩種效果：

第一層效果：直接省掉那一段的稅

假設這筆原本落在 12% 級距裡，
那直接少繳的稅大約是：

57,600 × 12% = 6,912 元

第二層效果：有機會把你整體所得壓回 5%

如果你原本只是比 5% 門檻高一點點，
這筆扣除有可能讓你的綜合所得淨額重新掉回 5% 級距。

這時候節省的就不只是 57,600 那一段，
而是讓一部分原本被課 12% 的所得，回到只課 5%。

這 7% 的差額，如果是差幾萬、十幾萬所得上，就會開始很有感，這個要算過才知道你是不是要用勞退自提的方式節稅。

勞退自提 6%，可能對所得稅級距高的人來說會是級距管理的概念。

補充：為什麼月薪 8 萬會說可能卡在 12% 級距附近？

有讀者注意到，如果月薪 8 萬，年薪就是：96 萬

但在實際報稅時，我們看的不是「年薪」，而是 課稅所得。

課稅所得 = 總收入 − 各種扣除額

年收入看起來接近 90～100 萬但扣除各種扣除額之後，

課稅所得其實可能剛好落在：5% 與 12% 的交界附近是有可能的！

• 是否已婚
• 是否有小孩
• 是否扶養父母
• 是否有房貸利息或租金扣除

所以同樣年收入的人，最後落在哪個稅率級距其實可能完全不同。

很多節稅策略，其實都是在降低課稅所得

• 勞退自提
• 租金扣除
• 扶養親屬
• 保險扣除

這些方法都不是在「減少收入」。

而是在：降低課稅所得。

方法二：海外資產配置，是 12% 族群很重要的稅務緩衝區

這個觀因為如果你國內收入已經快把你推上 12%，那你接下來新增的投資收益，不一定非得都放在「國內會直接進綜所稅」的地方。

這時候，海外所得 就變成一個很有用的緩衝區。

依台灣最低稅負制規定，同一申報戶全年海外所得合計未達 100 萬元者，免予計入個人基本所得額；若達 100 萬元以上，才要全數計入。另一個重點是，114 年度申報時，個人基本所得額超過 750 萬元，才會進一步計算基本稅額。 

海外所得一年不到 100 萬，通常連申報都不用。這句話在大方向上是大家常用的口語說法，但更精確地說，是：

• 全年海外所得合計未達 100 萬元者，免予計入基本所得額
• 達 100 萬以上，納入 AMT 評估，政府會再檢查一次你是不是繳太少稅
• 基本所得額再超過 750 萬，才會真的產生基本稅額問題 

什麼叫「海外所得」？不是只有美股賺價差才算

原則上，只要是 境外資產直接產生的收入，都可能屬於海外所得。

1. 直接投資美股個股

例如：

• Apple
• Tesla
• NVIDIA
• Microsoft
• Amazon

產生的：

• 股息
• 賣股價差

都屬於海外所得。

2. 直接投資海外 ETF

例如：

• VTI
• VOO
• QQQ
• SCHD
• VT

產生的：

• 配息
• 出售 ETF 的資本利得

只要你是透過 複委託投資海外資產，
例如買美股或海外 ETF，

在台灣的稅制裡，原則上都被視為：海外所得

3. 境外基金

只要是境外註冊基金，
其配息、贖回收益，通常都屬於海外所得。 

4. 海外債券

例如：

• 美國國債
• 海外公司債
• 新興市場債

產生的：

• 利息收入
• 出售債券的價差

都可能屬於海外所得。 

5. 海外不動產

例如：

• 美國房地產
• 日本房地產
• 泰國房地產
• 英國房地產

產生的：

• 租金收入
• 房屋出售獲利

都屬於海外所得。 

6. 海外銀行存款或外幣定存利息

例如海外銀行帳戶、海外存款帳戶所產生的利息，也可能落入海外所得範圍。 

很多人會問：那「國內美股 ETF」算不算海外所得？

通常不算。

因為像 00646、00662、00830 這類雖然投資美股或美國指數，
但它們本身是在 台灣掛牌上市 的商品。

所以你領到的配息、或相關所得認定，並不是直接以「你持有境外資產」來看，而是以你持有的「台灣掛牌商品」來看。

對一般投資人來說，最簡單的判斷方式是：

• 你如果是透過台灣市場買到台灣掛牌 ETF
• 即使底層投資的是美股，也不等於你直接持有境外資產

比較常談論到的海外資產是：

• 直接複委託買美股
• 海外券商買美股
• 直接持有境外基金
• 直接持有海外債與海外不動產

這也就是為什麼有錢人常常資產都配置在國外的原因之一！

12% 族群可以怎麼想？

如果你在台灣領：

• 股息
• 利息
• 高配息資產收益

這些很容易直接衝高綜所稅的課稅基礎。

但如果你把新增資產的一部分配置到海外市場，
在合理範圍內規劃，
它就可能成為你的稅務緩衝區。

所以資產配置，不只是分散市場，
也是在做：

分散稅務風險。

第三階段：高所得 30%～40% 的節稅重點

核心目標：從個人思維，轉成結構思維

當你來到高所得級距，
問題通常已經不是：

「怎麼少 5,000 元稅？」

而是：

「怎麼讓賺到的錢，留在自己手上的比例更高？」

因為當你的邊際稅率來到 30% 或 40%，
會明顯感覺：有一大部分都要拿去繳稅了！

這個時候，
再靠扶養扣除額、教育學費扣除額、勞退自提，效果通常都有限。

高所得階段真正重要的，是：

• 收入性質重組
• 成本認列
• 法人架構
• 長期傳承規劃

方法一：用公司承接部分收入，但不要只看 20% 營所稅

很多人會說：「個人最高 40%，公司才 20%，那我開公司不就省翻了？」

這句話只對一半。

對的部分是：

公司確實可以就 收入減成本後的淨利 課營所稅，
而不是像個人薪資所得那樣，幾乎沒有成本空間。

例如公司合理可認列的支出，可能包括：

• 電腦設備
• 專業攝影器材
• 差旅交通
• 辦公室租金
• 廣告行銷
• 品牌設計
• 進修課程
• 專業服務費
• 記帳費用

如果這些支出與營業有關，
原則上有機會作為公司成本費用。這就是「核實課稅」的概念。 

但要注意的部分是：

公司賺到錢之後，如果最後還是把盈餘分配給你這個自然人股東，
後面仍然會回到個人端的課稅議題，所以不是完全只要繳20%稅金，而是降低要被課稅的總金額的概念！這是要被算兩層的！

所以真正該問的不是：

要不要開公司？」

而是：「我現階段適不適合用公司承接？」

範例：300 萬收入，用個人領 vs 用公司承接

先舉一個概念化的例子。

情況一：全部用個人身份領

假設你一年收入 300 萬，
而且大多被認列為個人所得，
若你的邊際稅率約 30%，

概念上你可能感受到的稅負壓力接近：

3,000,000 × 30% = 900,000 元

台灣是 累進稅率，不是所有收入都用同一個稅率，我是為了好理解概念，所以統所以統一用30%計算，實際綜所稅還要看你的扣除額、免稅額、是否分開計稅等，不會真的這麼直接。
但這個例子是要讓大家好理解：
個人所得稅的邊際稅率一高，體感真的會很重。

邊際效益：你「最後多賺的一塊錢」，會被課的稅率，例如如果你的收入落在 30% 級距，多賺 10 元那 10 元會被課 30% 的稅的意思，以上案例為了簡化所以沒有扣除喔！

情況二：公司承接 300 萬收入

假設公司同樣有 300 萬收入，
但有以下合理成本：

• 設備 30 萬
• 行銷 40 萬
• 差旅 20 萬
• 辦公租金 30 萬
• 進修課程 30 萬

總成本共：

150 萬

則公司淨利變成：

300 萬 − 150 萬 = 150 萬

再以營所稅 20% 去看，
公司端的營所稅大約是：

150 萬 × 20% = 30 萬

這個例子要傳達的重點不是「一定省 60 萬」

而是：公司可以先扣成本，再對淨利課稅。

所以對高所得者來說，重點不只是稅率，而是：

• 有沒有成本空間
• 收入型態適不適合公司化
• 現金流要不要真的分配出來
• 分配出來後的個人所得稅也要計算

這些都要一起看。

方法二：收入性質轉換，比一味追求高股息更重要

這個觀念很值得所有高所得者記住：

不是所有現金流都值得現在拿。

例如同樣是投資 100 萬：

A：買配息型資產

每年領 6 萬股息。這 6 萬很可能直接進你的所得結構裡。

B：買低配息、偏市值成長型資產

資產長大主要來自淨值成長與價差。

在台灣目前制度下，
證券交易所得原則上不計入綜合所得稅，
所以如果你不是急著要現金流，
某些時候把獲利型態從「配息」轉為「價差」，
反而更能守住稅率級距。 

也就是說：

• 高股息適合需要現金流的人
• 市值型更適合想守住所得級距、讓資產默默長大的人

方法三：稿費、講演鐘點費、版稅等，有自己的稅務規則

如果你有：

• 演講費
• 稿費
• 版稅
• 講演鐘點費

這一類收入，不一定都跟薪資所得完全一樣。

依財政部規定，個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演鐘點費等收入，每人每年合計 不超過 18 萬元，可以全數免稅；超過 18 萬元後，還可依規定減除成本費用，常見費用率有 30% 的情況。 

所以如果你的工作型態裡有這些收入，
不要全部都用「薪資」思維處理，
而是要先弄清楚：

這筆收入到底應該用哪一種所得性質申報。

方法四：資產傳承要提早做，不要等到真的要交接才想

對高資產家庭來說，
節稅不只是今年少繳一點，
更重要的是：

不要讓未來家族移轉時，因為稅務壓力被迫賣資產。

這時候常見的工具包括：

• 每人每年贈與免稅額分年移轉
• 不動產提早規劃
• 受贈人安排
• 資產拆分與家族治理

這一塊就比較進階了，
通常建議搭配會計師、稅務顧問、律師一起做。
因為高資產節稅的重點，已經不是「一張扣除額」，
而是：

整個家族財富的移轉路線。

5 個最我覺得很實用節稅原則

原則一：把獲利型態從「配息」改成「價差」

如果你不急著要現金流，可以思考：

• 少一點高股息
• 多一點成長型、市值型

因為很多時候，
真正把你推上更高級距的，
不是薪水，是你每年一直進來的股息。

原則二：把會「意外衝高所得」的資產，放到更適合的位置

例如幫孩子存資產時，
如果你用的是會定期配息的商品，
就要留意所得歸屬問題。

有時候，
用累積型工具，
比一直配現金更有利於長期複利與級距管理。

原則三：當你國內所得快碰到門檻時，新增資產可以優先考慮海外

對 12% 邊緣族群來說，它是很重要的緩衝區。

尤其當你已經知道：

• 國內股息會一直推高你的綜所稅
• 海外所得有自己的一套門檻與規則

你就會明白：

資產配置，本來就包含稅務配置。

原則四：勞退自提不是萬靈丹，要看你在哪個級距

• 5% 級距：更像退休與儲蓄工具
• 12% 邊緣：可能很有用，因為有機會壓回 5%
• 高所得：也有節稅效果，但要和整體現金流規劃一起評估

原則五：高所得者不要只想「少繳」，要想「如何重組」

當你的所得來到 30%～40%，
你需要的不是再找一個小扣除額，
而是重新思考：

• 收入要不要公司化
• 哪些成本可以合理認列
• 哪些收入性質可以調整
• 哪些資產該放在個人名下，哪些該做長期傳承安排

最後我想說的是：稅真的很複雜。
老實說，我自己也不是每一條都背得起來。

但我會抓幾個大原則：

• 先搞懂自己的級距
• 看懂自己的收入結構
• 把資產配置和稅務配置一起思考
• 該用政府給的扣除額，就不要放掉
• 該找專業的人，就不要硬撐自己算

合法、合理地守住自己辛苦賺來的每一分錢。

當你懂得怎麼節稅，
你留下來的資源就能去做更重要的事：

• 投資健康
• 維繫關係
• 陪伴孩子
• 支持成長
• 建立更有安全感的生活

精算，不是為了摳。
而是為了讓每一分努力，都長出溫度。

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